Considerarea riscurilor și aspectelor juridice 

Considerarea riscurilor și aspectelor juridice 

Aspectele juridice și riscurile asociate afacerii tale depind de țara și industria în care operezi, precum și de modelul de afacere. În cazul în care nu ai un avocat contractat, este indicat să cauți asistență juridică externă pentru o gestiune corectă a situațiilor juridice, aceasta ar putea salva cheltuieli financiare neprevăzute.

Aspecte juridice și forme organizatorico-juridice ale întreprinderii 

Atunci când lansezi o afacere, există multe cerințe legale pe care trebuie să le consideri. Mai întâi trebuie să alegi structura organizatorico-juridică a afacerii tale. Aceasta va defini valoarea impozitelor pe care le plătești, prevederile legale pe care trebuie să le respecți, riscurile juridice pe care le poți întâlni și alte obligații. Dacă deja ai o afacere, este posibil să dorești, de asemenea, să determini cât de oportună este forma organizatorico-juridică aleasă și să o reconsideri.

Activitatea de antreprenoriat în Moldova poate fi practicată sub următoarele forme:

Întreprinzătorul - persoană fizică	●        titular al patentei de întreprinzător ●persoană fizică ce desfășoară activitate independentă  ●        întreprinzător individual sau ●        gospodărie ţărănească (de fermier)
Întreprinzătorul - persoană juridică	●        societate în nume colectiv,  ●        societate în comandită,  ●        societate cu răspundere limitată,  ●        societate pe acţiuni,  ●        cooperativă de producţie,  ●        cooperativă de întreprinzător.

Pentru a alege cea mai potrivită formă de organizare juridică pentru afacerea ta trebuie să ții cont atât de tipul și modul de desfășurare al activității, cât și de veniturile planificate, și planurile tale cu privire la dezvoltarea strategică a întreprinderii.

Denumire	Scurtă descriere	Avantaje	Dezavantaje
Întreprindere individuală (ÎI)	Este întreprinderea care aparţine cetăţeanului, cu drept de proprietate privată, sau membrilor familiei acestuia, cu drept de proprietate comună; Această formă este potrivită afacerilor mici de familie, artizanat, educație etc.	- Procedura de înregistrare este rapidă și presupune costuri mici; - Vei putea angaja personal; - Vei ține evidența simplă a operațiunilor contabile; - Vei putea aplica la granturi sau alte programe de finanțare;	- Patrimoniul întreprinderii se formează în baza bunurilor personale și a familiei tale; - Tu porți răspundere nelimitată cu toate bunurile tale personale în fața creditorilor sau; - Nu vei putea atrage investitori pentru dezvoltarea afacerii; - Vei prezenta dări de seamă fiscale, financiare și statistice.
Gospodărie Țărănească (GȚ)	Este o formă de întreprindere individuală, bazată pe proprietatea terenurilor agricole, având ca scop obținerea de produse agricole, prelucrarea lor primară, comercializarea cu preponderență a propriilor produse agricole.	- Procedura de înregistrare este simplă și are loc la primăria localității în care se află lotul de pământ; - Vei putea angaja personal; - Vei ține evidența simplă a operațiunilor contabile; - Vei putea aplica la granturi sau alte programe de finanțare;	- Averea gospodăriei se formează în baza bunurilor personale și a familiei tale; - Tu porți răspundere nelimitată cu toate bunurile tale personale în fața creditorilor sau persoanelor cărora le datorezi; - Nu vei putea atrage investitori pentru dezvoltarea afacerii; - Vei prezenta dări de seamă fiscale, financiare și statistice.
Societatea cu răspundere limitată (SRL)	Cea mai des întâlnită formă de organizare juridică în Moldova; SRL este societatea comercială cu personalitate juridică, cu capital social care este divizat în părţi sociale distribuite între asociați; Poate fi constituită de una sau mai multe persoane fizice sau juridice. Potrivit modificărilor legale ce au intrat în vigoare la 22 octombrie 2023, asociații pot încheia un contract între ei, pentru a reglementa modul de realizare a unor drepturi şi de exercitare a unor obligații ale asociaților.	- Nu ți se cere un capital minim pentru a o fonda; - Vei putea angaja personal; - Îți oferă posibilități de atragere a investițiilor și dezvoltarea afacerii; - Ca regulă, doar societatea răspunde pentru obligațiile asumate în limita patrimoniul acesteia; - Vei putea aplica la granturi sau alte programe de finanțare.	- Vei fi obligat să menții un capital de rezervă de cel puţin 10% din mărimea capitalului social;  - Vei ține evidența operațiunilor contabile în partidă dublă și vei prezenta dări de seamă fiscale, financiare și statistice anual și trimestrial, după caz; - Vei suporta costuri și vei depune eforturi organizatorice mai mari.
Societatea în nume colectiv	Întreprindere fondată de minim 2 (maxim 20) persoane juridice şi /sau fizice care şi-au asociat bunurile în scopul desfăşurării în comun a unei activităţi de antreprenoriat.	- Nu ți se cere un capital minim pentru a o fonda; - Vei putea angaja personal; - Îți oferă posibilități de atragere a investițiilor și dezvoltare a afacerii; - Vei putea aplica la granturi sau alte programe de finanțare.	- Fiecare dintre asociați este responsabil în măsură deplină și nelimitată pentru datoriile/obligațiile societății. Astfel, fiecare dintre asociați poate fi obligat să execute integral obligațiile asumate. Pentru obligaţiile societăţii toţi asociaţii poartă răspundere solidară (comună) nelimitată cu întreg patrimoniul lor, exceptându-se bunurile care,  în conformitate cu legislaţia în vigoare, nu fac obiectul urmăririi. De moment ce societatea nu va deține suficiente mijloace pentru a-și onora obligațiile față de creditori, pentru acestea vor răspunde asociații cu propriile mijloace.
Societatea în comandită	Este societatea comercială formată din: 1. comanditați - care practică, în numele ei, activitate de întreprinzător  și poartă răspundere egală nelimitată pentru obligaţiile acesteia, și  2. comanditari - membri finanțatori care  nu participă la activitatea de întreprinzător, dar suportă, în limita aportului depus, riscul pierderilor ce rezultă din activitatea societății.	- Nu ți se cere un capital minim pentru a o fonda; - Vei putea angaja personal; - Îți oferă posibilități de atragere a investițiilor și dezvoltarea afacerii; - Vei putea aplica la granturi sau alte programe de finanțare.	- Comanditații poartă răspundere solidară și nelimitată pentru datoriile / obligațiile societăţii; - Structura de asociere este complexă și complică procesul decizional.
Cooperativă de producție și de întreprinzător	Cooperativa de producție reprezintă asocierea a 5 sau mai multe persoane fizice în scopul desfășurării în comun a activității de producere sau economice; Cooperativa de întreprinzător este asocierea a 5 sau mai multe persoane fizice și/sau juridice în scopul desfășurării în comun a activității de întreprinzător.	- Membrii cooperativelor, devin parteneri și sunt interesați să obțină profit împreună; - Ai capacitate de producere și de atragere a investițiilor mai mari; - Ai acces la programe și granturi de finanțare dedicate asocierilor; - Ai posibilitatea de negociere a prețurilor și acces la piețe de desfacere mai mari.	- Membrii cooperativei sunt obligați ca, în termen de 2 luni după aprobarea bilanțului contabil anual, să recupereze, prin contribuții suplimentare, pierdrile cooperativei. - Ai nevoie să identific încă cel puțin 4 membri (persoane fizice sau juridice, după caz) pentru a constitui o cooperativă.
Societate pe acțiuni (SA)	Este societatea comercială al cărei capital social este în întregime divizat în acţiuni şi ale cărei obligaţii sunt garantate cu patrimoniul societăţii; Societatea poate fi înfiinţată de o singură sau de mai multe persoane fizice sau juridice.	- Acționarul nu răspunde pentru obligațiile societății și suportă riscul pierderilor în limita valorii acţiunilor care îi aparţin; - Există posibilitatea de a atrage resurse financiare suplimentare prin emitere de obligaţiuni;	- Înființarea și constituirea SA este mai complicată și costisitoare. Capitalul social minim necesar pentru înregistrarea acesteia constituie 600000 mii lei; - Vei fi obligat să menții un capital de rezervă de cel puțin 10% din mărimea capitalului social; - Vei ține evidența operațiunilor contabile în partidă dublă și vei prezenta dări de seamă fiscale, financiare și statistice anual și trimestrial, după caz; - Vei suporta costuri și eforturi organizatorice mai mari; - Structura de asociere este complexă și complică procesul decizional. Potrivit modificărilor legale ce au intrat în vigoare la 22 octombrie 2023, acționarii sau o parte din aceștia a dreptul de a încheia un contract corporativ privind exercitarea drepturilor aferente acțiunilor deținute în societate și/sau privind particularitățile exercitării acestor dreptrui, în conformitate cu care se obligă să exercite drepturile respective într-un anumit mod sau să se abțină de la exercitarea acestora.

 

Potrivit statisticii, forma de organizare în calitate de societate cu răspundere limitată este cea mai răspândită în Moldova, fiind înregistrate 136696 SRL-uri. În acest sens, reglementările legale cu privire la această formă de organizare se bucură de o continuă revizuire și adaptare la necesitățile sociale. Astfel, din octombrie 2023, au intrat în vigoare modificările Legii nr. 135/2007 privind societățile cu răspundere limitată, prin care a fost eliminată limita maximă de 50 de asociați pentru constituirea SRL-urilor, astfel fiind permise societățile numeroase.

În calitate de aport la capitalul social au fost permise bunurile consumptibile, drepturile patrimoniale și drepturile asupra obiectelor de proprietate intelectuală. Suplimentar, au fost introduse prevederi legale pentru a oferi confort corporativ pentru persoanele conduc o afacere, cum ar fi cele cu privire la posibilitatea ieșirii unui asociat ce deține mai puțin de 33% din cuantumul capitalului social din societate, crearea unui fond de stimulare financiară a angajaților, care nu sunt asociați, încheierea unui contract între asociați prin care aceștia vor conveni asupra modului de guvernare și dezvoltare a societății. 

Mai nou, majoritatea serviciilor de înregistrare prestate de Agenția Servicii Publice (“ASP”) sunt prestate în mod online. Tot de ce ai nevoie este de semnătura electronică calificată. Primul pas, va fi alegerea și verificarea disponibilității denumirii, completând formularul aprobat și transmițându-l către ASP la: terminologie@asp.gov.md. Odată ce vei achita nota de plată, se va iniția procesul de verificare și după caz de rezervare a denumirii, așa ca să nu-ți faci griji că cineva o poate utiliza între timp. Ulterior, poți completa actele de constituire pe formatul oferit de ASP sau le poți elabora desinestătător, și transmite la: inregistrare.ud@asp.gov.md. În caz că vei opta pentru o procedură de înregistrare electronică, decizia de înregistrare la fel o vei recepționa semnată electronic, având opțiunea de a solicita extrasul ulterior în format hârtie. Mai multe detalii poți consulta în Ghidul ASP privind înregistrarea de stat la distanță.

În cazul în care veți opta pentru fondarea unui SRL, aveți vârsta cuprinsă între 18-35 de ani și veți desfășura activitatea de antreprenor prin intermediul unui SRL pentru prima dată, veți fi scutit de la plata taxelor de înregistrare, aceasta fiind una din măsurile aprobate pentru stimularea activității de antreprenoriat.

În practica din Republica Moldova este foarte populară activitatea în baza patentei de întreprinzător. Titular de patentă poate fi orice cetățean al Republicii Moldova cu capacitate de exercițiu, orice cetățean străin sau apatrid, care locuiește permanent în Republica Moldova și are dreptul să desfășoare activitate de întreprinzător, care a declarat despre intenția sa de a procura patentă şi corespunde cerințelor de calificare necesare acestui gen de activitate. Lista activităților ce pot fi desfășurate în bază de patentă este prevăzută în anexă la Legea nr. 93/1998 cu privire la patenta de întreprinzător. Cele mai populare exemple de activități ce pot fi desfășurate în baza patentei sunt servicii de frizerie şi servicii cosmetice, servicii de cazare şi masă prestate de proprietarii caselor rurale, deservirea muzicală a ceremoniilor, etc. Impozitarea titularului patentei se efectuează sub formă de taxă pentru patentă, care include impozitul pe venit, taxele pentru resursele naturale, taxa pentru unitățile comerciale şi/sau de prestări servicii, taxa pentru amenajarea teritoriului. Taxa pentru patentă se achită la contul bugetului local până la data depunerii cererii de eliberare sau de prelungire a patentei, în cuantum corespunzător termenului solicitat, dar care nu poate fi mai mic de o lună.

Din iulie 2023, din acea listă au fost excluse activitățile din domeniul comerțului (1.1 și 1.2), determinând persoanele ce comercializau bunuri să înregistreze o altă formă de organizare juridică sau să se orienteze spre înregistrarea la Serviciul Fiscal de Stat pentru a declara activitatea independentă. Activitatea independentă presupune activitate desfășurată de către o persoană fizică rezidentă fără a constitui o formă organizatorico-juridică, adică fără a fi necesară înregistrarea la Agenția Servicii Publice sau alte autorități. Plafonul de vânzări în baza activității independente a fost majorat până la 1,2 milioane lei într-o perioadă fiscală, iar cel al veniturilor din vânzări la 300.000 lei într-o perioadă de 12 luni. 

Alte beneficii ale activității independente ar fi perioada de activitate care este nelimitată, iar cota impozitului pe venit este cea mică din Europa și constituie 1% din venitul din vânzări. De asemenea, activitatea independentă nu este limitată la un anumit tip de unități de comerț. Contribuabilul trebuie doar să păstreze facturile fiscale de procurare a mărfurilor, iar în cazul procurării de mărfuri de la persoanele fizice acestea urmează a fi înregistrate în Registrul de evidență a procurărilor care se va prezenta la Serviciului Fiscal de Stat la finele perioadei de gestiune.

Prin modificările aduse la Codul fiscal aduse prin Legea nr. 112 din 26.05.2023 au fost simplificate cerințele față de persoanelor fizice ce desfășoară activități independente. Astfel, principalele diferențe față de vechea reglementare sunt: 

Reglementarea veche	Reglementarea nouă
Vânzări maxim 600.000 lei	Vânzări maxim 1.200.000 lei
Prezentarea Declarației cu privire la impozitul pe venit a persoanei fizice ce desfășoară activitate independentă (Forma AI17)	Eliminat
Achitarea trimestrială a impozitului pe venit în mărime de 1%, dar nu mai puțin de 250 lei lunar	Se menține
Echipament de casă și control (ECC)	ECC de generație nouă, conectat direct la platforma de Monitorizare electronică a vânzărilor
Registrele ECC	Eliminat
Registrele-jurnal	Eliminat
Copia borderoului	Eliminat
Documente justificative	Eliminat

Cum să-ți  înregistrezi întreprinderea în Republica Moldova? 

Ai ales forma de organizare juridică potrivită pentru tine, genul de activitate și planurile de viitor ale afacerii? Dacă da, atunci ești gata pentru înregistrare!

În Republica Moldova înregistrarea unei afaceri se face în baza Legii nr. 220/2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali. Înainte să te înregistrezi:

● Alege activitatea de bază a întreprinderii. Consultă Clasificatorul Activităților din Economia Moldovei (CAEM). Poți alege unul sau mai multe genuri de activitate. 

● Stabilește adresa juridică a firmei - poți folosi adresa de domiciliu care este în proprietatea personală sau ai un drept de locațiune asupra spațiului respectiv.

● Găsește denumirea întreprinderii – Pregătește câteva denumiri pentru întreprinderea ta, deoarece este posibil ca, la verificare, anumite denumiri să nu fie disponibile. 

● Verifică dacă ai nevoie de acte permisive pentru inițierea și desfășurarea afacerii.

După efectuarea înregistrării vei primi, după caz, următoarele:

1. Decizia organului înregistrării de stat;

2. Actele de constituire;

3. Extrasul din Registrul de stat

4. Numărul unic de identificare de stat (IDNO) atribuit persoanei juridice. Acesta este considerat şi cod fiscal.

 

Odată cu înregistrarea întreprinderii, informațiile de bază despre întreprindere vor fi transmise automat la Serviciul Fiscal de Stat, Casa Națională de Asigurări Sociale, Compania Națională de Asigurări în Medicină. Nu este nevoie să mergi la sediul acestor instituții pentru înregistrare. 

Dacă îți extinzi afacerea pe teritoriul altor țări, cercetează cerințele legale locale pentru că va trebui să te conformezi normelor și reglementărilor legislative respective. 

Ce reprezintă un IMM?

Indiferent de forma de organizare, întreprinderea ta poate fi calificată ca întreprindere mică și mijlocie (IMM), ceea ce oferă dreptul acestora de a beneficia de un regim fiscal special, în cazul în care sunt întrunite condițiile prevăzute de articolul 541 din Codul fiscal. Pentru ca o întreprindere să se considere IMM, aceasta urmează să întrunească cumulativ următoarele condiții:

- să aibă un număr mediu anual de salariați (numărul mediu scriptic al personalului în perioada de gestiune) de până la 250; 

- realizează o cifră anuală de afaceri (venituri din vânzări) de până la 100 de milioane de lei sau dețin active totale (active imobilizate și active circulante) de până la 100 de milioane de lei, conform ultimei situații financiare aprobate.

Totodată, în funcție de numărul mediu anual de salariați, de cifra anuală de afaceri sau de totalul activelor pe care le dețin, IMM-urile se vor clasifica în următoarele categorii:

- întreprinderi micro – întreprinderi care au cel mult 9 salariați, realizează o cifră anuală de afaceri de până la 18 milioane de lei sau dețin active totale de până la 18 milioane de lei;

- întreprinderi mici – întreprinderi care au cel mult 49 de salariați, realizează o cifră anuală de afaceri de până la 50 de milioane de lei sau dețin active totale de până la 50 de milioane de lei;

- întreprinderi mijlocii – întreprinderi care au cel mult 249 de salariați, realizează o cifră anuală de afaceri de până la 100 de milioane de lei sau dețin active totale de până la 100 de milioane de lei.

Totuși, dacă la data prezentării situațiilor financiare anuale întreprinderea nu se mai încadrează în aceeași categorie care i-a fost atribuită anterior, aceasta este reclasificată într-o altă categorie. Reclasificarea întreprinderii dintr-o categorie mai mică într-o categorie mai mare se realizează doar dacă aceasta nu se mai încadrează în categoria mai mică în cadrul a două exerciții financiare consecutive.

Gestionarea riscurilor juridice

Managementul riscurilor juridicese referă la gestionarea riscurilor legate de a face greșeli juridice care ar putea duce la consecințe grave pentru afacerea ta. Afacerea se poate confrunta cu litigii sau se poate confrunta cu pierderi financiare sau pierderi la nivel de reputație. Creează un sistem pentru identificarea acțiunilor juridice necesare și a posibilelor perturbări, astfel încât să le poți gestiona înainte ca acestea să escaladeze.