Анализ рисков и правовых аспектов

Анализ рисков и правовых аспектов

Юридические аспекты и риски, связанные с вашим бизнесом, зависят от страны и отрасли, в которой вы работаете, а также от бизнес-модели. Если у вас в штате сотрудников нет адвоката, то желательно обратиться за внешней юридической помощью для правильного управления правовыми ситуациями, что в будущем может сэкономить непредвиденные финансовые расходы.  

Правовые аспекты и организационно-правовые формы предприятия

При запуске бизнеса существует много юридических  требований, которые вы должны учитывать. Для начала нужно выбрать организационно-правовую форму вашего бизнеса. Это определит сумму налогов, которую вы будете платить, правовые положения, которые необходимо соблюдать, юридические риски, с которыми вы можете столкнуться, и другие требования. Если у вас уже есть бизнес, вы также можете определить, насколько целесообразна выбранная организационно-правовая форма и изменить ее при необходимости.

Предпринимательская деятельность в Молдове может осуществляться в следующих формах:

 

Предприниматель - физическое лицо	● обладатель патента предпринимателя; ● самозанятое физическое лицо; ● индивидуальный предприниматель; ● крестьянское хозяйство (фермер).
Предприниматель - юридическое лицо	● коллективное общество; ● коммандитное товарищество; ● общество с ограниченной ответственностью; ● акционерное общество; ● кооперативное производство; ● предпринимательский кооператив.

 

Чтобы выбрать наиболее подходящую юридическую форму для вашего бизнеса, необходимо учитывать вид и способ осуществления деятельности, планируемые доходы, а также ваши планы относительно стратегического развития.

Юридическая форма	Краткое описание	Преимущества	Недостатки
Индивидуальное предпринимательство (ИП)	Это предприятие, которое принадлежит гражданину, имеющему право частной собственности, или членам его семьи, с правом общей собственности; Эта форма подходит для малого семейного бизнеса, ремесленного бизнеса, различным видам обучения и т.д.	- Процедура регистрации проходит быстро и не требует больших затрат, в том числе на внедрение цифровых технологий; - Вы сможете нанимать сотрудников; - Вы будете вести простой учет бухгалтерских операций; - Вы cможете подать заявку на гранты или другие программы финансирования; - Вы сможете принимать решения быстро, без необходимости получать одобрение от руководителей разных уровней, полностью самостоятельно.	- Имущество предприятия формируется на основе ваших личных и семейных активов; - Вы несете неограниченную ответственность своими личными активами перед кредиторами или; - Вы не сможете привлечь инвесторов для развития своего бизнеса; - Вы будете представлять налоговые, финансовые и статистические отчеты; - Без внешней помощи вам будет сложно управлять техническими аспектами цифровизации, что может привести к неполному или неэффективному внедрению и риску кибератак.
Крестьянское хозяйство (КХ)	Это форма индивидуального предпринимательства, основанная на владении землями сельскохозяйственного назначения, с целью получения сельскохозяйственной продукции, ее первичной переработки, сбыта преимущественно собственной сельскохозяйственной продукции.	- Процедура регистрации проста и проходит в мэрии населенного пункта, где расположен земельный участок; - Позволяет нанять персонал; - Позволяет вести простой учет бухгалтерских операций. - Предоставляется возможность подать заявку на гранты или другие программы финансирования; - Вы снизите затраты на внедрение цифровых технологий, поскольку они требуют упрощенных решений, адаптированных к текущим тенденциям рынка и конкретным потребностям.	- Имущество предприятия формируется на основе ваших личных и семейных активов; - Вы несете неограниченную ответственность своими личными активами перед кредиторами; - Вы не сможете привлечь инвесторов для развития бизнеса; - Необходимо предоставлять фискальную, финансовую и статистическую отчетность; - Без внешней помощи вам будет сложно управлять техническими аспектами цифровизации, что может привести к неполному или неэффективному внедрению и риску кибератак; - Отсутствие формальной структуры управления может привести к принятию субъективных решений и отсутствию прогресса, что повышает риск управленческих ошибок.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	Наиболее распространенная форма юридической организации в Молдове; ООО является коммерческой компанией с юридическим статусом, с уставным капиталом, разделенным на доли, распределенные между учредителями; ООО может быть учреждена одним или несколькими физическими или юридическими лицами. В соответствии с изменениями в законодательстве, вступившими в силу 22 октября 2023 года, участники могут заключить договор между собой для урегулирования порядка осуществления некоторых прав и исполнения обязанностей участников.	- Для создания компании вам не требуется минимальный капитал; - Вы сможете нанять сотрудников; - Предлагает Вам возможности для привлечения инвестиций и развития Вашего бизнеса; - Как правило, только компания несет ответственность по принятым на себя обязательствам в пределах своего имущества; - Вы сможете подать заявку на гранты или другие программы финансирования; - Вы сможете принимать решения об организации общих собраний акционеров с помощью электронных средств связи, что позволяет удаленно участвовать и экономить время и ресурсы; - Протоколы и другие документы можно хранить и управлять ими в цифровом виде, что обеспечивает быстрый доступ к ним и облегчает соблюдение требований; - Обязанность цензоров (если они назначены) проверять финансово-экономическую деятельность и составлять подробные отчеты помогает поддерживать строгий контроль и обеспечивать прозрачность; - В случае продажи доли в компании другим лицам, акционеры имеют право преимущественной покупки, если иное не предусмотрено уставом.	- Вы будете обязаны поддерживать резервный капитал в размере не менее 10% от размера уставного капитала; - Необходимо вести полный учет бухгалтерских операций по принципу двойной записи; - Необходимо предоставлять фискальные, финансовые и статистические отчеты ежегодно и или ежеквартально (в зависимости от ситуаций); - Требуется больше расходов и больше организационных усилий; - Вы будете нести больше расходов и прилагать больше организационных усилий, в том числе в области ИТ-инфраструктуры и кибербезопасности, что может стать непосильным бременем для небольших ООО. - Необходимость добиваться единогласия при принятии определенных решений может усложнить процесс принятия решений, особенно в случае большого количества акционеров.
Коллективное общество	Предприятие, учрежденное не менее чем 2 (максимум 20) юридическими и/или физическими лицами, которые связали свои активы с целью совместного осуществления предпринимательской деятельности.	- Каждый из партнеров несет полную и неограниченную ответственность по своим обязательствам. Каждый из партнеров несет полную и неограниченную ответственность по своим обязательствам; -Все ассоциированные лица несут неограниченную солидарную ответственность по обязательствам общества в размере своего имущества, кроме имущества, которое в соответствии с положениями действующего законодательства не облагается обязательствами; -Поскольку у компании может не быть достаточных средств для выполнения своих обязательств перед кредиторами, ассоциированные лица несут ответственность по указанным обязательствам в размере своего имущества; - Закон не предусматривает создание органов внутреннего контроля/управления, позволяющих осуществлять прямое и оперативное управление.	- Все члены общества несут солидарную и неограниченную ответственность по долгам/обязательствам компании.
Коммандитное товарищество	Это компания, состоящая из: 1. участников, осуществляющих от имени товарищества предпринимательскую деятельность и отвечающими по обязательствам товарищества всем своим имуществом (полными товарищами) и 2. один или несколько участников (вкладчиков, коммандитов), не участвующие в предпринимательской деятельности, но несущие в пределах лимита предоставленного вклада риск убытков, возникших в результате деятельности общества.	- Не требуется минимальный капитал для его основания; - Вы сможете нанять персонал; - Есть возможности для привлечения инвестиций и развития Вашего бизнеса; - Вы сможете подать заявку на гранты или другие программы финансирования; - Каждый член имеет равные права на принятие решений - более демократичное и совместное управление.	- Партнеры с ограниченной ответственностью несут солидарную и неограниченную ответственность по долгам/обязательствам компании; - Структура товарищества усложняет процесс принятия решений; - Коллективные решения могут привести к расхождениям в принятии решений между членами организации, особенно в отношении бизнес-стратегии.
Производственно-предпринимательский кооператив	Производственный кооператив – объединение 5 и более физических лиц с целью совместного осуществления производственной или хозяйственной деятельности; Предпринимательский кооператив – объединение 5 и более физических и/или юридических лиц с целью совместного осуществления предпринимательской деятельности.	- Члены кооперативов становятся партнерами и заинтересованы в получении совместной прибыли; - Возможность привлекать более крупные инвестиции; - Есть доступ к программам и грантам финансирования, предназначенным для кооперативов; - Есть возможность договариваться о ценах на рынке и доступах к более крупным рынкам.	- Члены кооператива обязаны в течение 2 месяцев после утверждения годового баланса взыскать за счет дополнительных взносов убытки кооператива; - Для создания кооператива необходимо найти как минимум еще 4 члена (физических или юридических лиц, в зависимости от обстоятельств).
Акционерное общество (АО)	Это компания, акционерный капитал которой полностью разделен на акции и чьи обязательства гарантированы активами компании; Компания может быть учреждена одним или несколькими физическими или юридическими лицами.	- Акционер не отвечает по обязательствам общества и несет риск убытков в пределах лимита стоимости принадлежащих ему акций; - Есть возможность привлечения дополнительных финансовых ресурсов путем выпуска облигаций.	- Организация АО является более сложной и дорогостоящей. Минимальный уставной капитал, необходимый для его регистрации, составляет 600 тысяч леев; - Необходимо поддерживать резервный капитал в размере не менее 10% от размера уставного капитала; - Необходимо вести учет бухгалтерских операций по принципу двойной записи и предоставлять фискальные, финансовые и статистические отчеты ежегодно и ежеквартально, в зависимости от обстоятельств; - Требуются более высокие затраты и организационные усилия; - Структура ассоциации усложняет процесс принятия решений; - Из-за множества уровней согласования процессы принятия решений могут быть медленными, что влияет на способность быстро реагировать на изменения рынка.

Согласно статистике, форма организации в виде общества с ограниченной ответственностью (SRL) является самой распространенной в Молдове, с зарегистрированными 136,696 такими обществами. В связи с этим, правовые нормы, касающиеся данной формы организации, продолжают подвергаться постоянному пересмотру и адаптации к социальным потребностям. Так, с октября 2023 года вступили в силу изменения в Законе №135/2007 об обществах с ограниченной ответственностью, в соответствии с которыми была исключена максимальная планка в 50 участников для создания SRL, что позволяет создавать многочисленные общества. В качестве взноса в уставной капитал были разрешены потребляемые товары, имущественные права и права на объекты интеллектуальной собственности. Дополнительно, были введены положения, обеспечивающие корпоративное удобство для руководителей бизнеса, такие как возможность выхода участника, обладающего менее чем 33% уставного капитала, из общества, создание фонда финансового стимулирования для сотрудников, не являющихся участниками, а также заключение договора между участниками, в котором они будут согласовывать способы управления и развития общества.

В практике Республики Молдова очень популярна деятельность на основе патента предпринимателя. Патентообладателем может быть любой гражданин Республики Молдова, обладающий дееспособностью, любой иностранный гражданин или апатрид, который постоянно проживает в Республике Молдова и имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, заявил о своем намерении получить патент и соответствует требованиям квалификации для этого вида деятельности. Список видов деятельности, которые могут быть осуществлены на основе патента, приведен в приложении к Закону № 93/1998 о патенте предпринимателя. Наиболее популярными примерами деятельности, которая может быть осуществлена на основе патента, являются: парикмахерские и косметические услуги, услуги размещения и питания, предоставляемые владельцами сельских домов, музыкальное сопровождение церемоний и т. д. Налогообложение владельца патента осуществляется в виде налога на патент, который включает налог на доходы, сборы за природные ресурсы, сборы за торговые и/или обслуживающие единицы, сборы за благоустройство территории. Плата за патент оплачивается на счет местного бюджета до подачи заявления на выдачу или продление патента в соответствующем размере, соответствующем запрашиваемому сроку, но не может быть меньше одного месяца.

С июля 2023 года из этого списка были исключены виды деятельности в области торговли (1.1 и 1.2), что вынудило людей, занимающихся торговлей товарами, зарегистрировать другую форму юридической организации или обратиться в Налоговую службу для регистрации самостоятельной деятельности. Самостоятельная деятельность предполагает деятельность, осуществляемую физическим лицом-резидентом без образования организационно-правовой формы, то есть без необходимости регистрации в Агентстве государственных услуг или других органах. Предел продаж в рамках самостоятельной деятельности был увеличен до 1,2 миллиона леев за налоговый период, а предел доходов от продаж до 300 000 леев за 12 последующих месяцев. Другими преимуществами самостоятельной деятельности являются неограниченный срок деятельности и низкая ставка налога на доход, составляющая 1% от дохода от продаж, что является одной из самых низких ставок в Европе. Также самостоятельная деятельность не ограничена определенным типом торговых единиц. Налогоплательщик должен только сохранять налоговые накладные на покупку товаров, а в случае покупки товаров у физических лиц они должны быть зарегистрированы в реестре учета покупок, который представляется в Налоговую службу по окончании отчетного периода.

Изменениями, внесенными в Налоговый кодекс через Закон № 112 от 26.05.2023, были упрощены требования к физическим лицам, осуществляющим самостоятельную деятельность. Основные различия по сравнению с предыдущими правилами заключаются в следующем:

Старая регламентация	Новая регламентация
Максимальные продажи 600.000 леев	Максимальные продажи 1.200.000 леев
Представление декларации о налоге на доходы физического лица, занимающегося самостоятельной деятельностью (форма AI17)	Удалено
Ежеквартальная уплата налога на доход в размере 1%, но не менее 250 леев в месяц	Остается
Кассовый и контрольный аппарат (ККА)	ККА нового поколения, подключенный напрямую к платформе для электронного мониторинга продаж
Реестры ККА	Удалено
Журнал учета	Удалено
Копия расчетного листа	Удалено
Документы, подтверждающие	Удалено

Независимо от формы организации, ваше предприятие может быть квалифицировано как микро-, малое или среднее предприятие (МСП), что дает ему право воспользоваться специальным налоговым режимом, если выполнены условия, предусмотренные статьей 541 Налогового кодекса. Чтобы предприятие считалось МСП, оно должно одновременно выполнять следующие условия:

-           иметь среднегодовое количество сотрудников (среднее количество персонала в период управления) до 250 человек;

-           иметь годовой оборот (доход от продаж) до 100 миллионов леев или общую стоимость активов (непередаваемые и оборотные активы) до 100 миллионов леев согласно последнему утвержденному финансовому отчету.

Кроме того, в зависимости от среднего числа сотрудников, годового оборота или общей стоимости активов, МСП классифицируются в следующие категории:

-           микро-предприятия — предприятия, имеющие не более 9 сотрудников, годовой оборот до 18 миллионов леев или общие активы до 18 миллионов леев;

-           малые предприятия — предприятия, имеющие не более 49 сотрудников, годовой оборот до 50 миллионов леев или общие активы до 50 миллионов леев;

-           средние предприятия — предприятия, имеющие не более 249 сотрудников, годовой оборот до 100 миллионов леев или общие активы до 100 миллионов леев.

Однако, если на дату представления годовых финансовых отчетов предприятие больше не соответствует той категории, в которую оно было отнесено ранее, оно будет перераспределено в другую категорию. Перераспределение предприятия из меньшей категории в большую категорию происходит только в том случае, если оно более не подходит к меньшей категории в течение двух последовательных финансовых лет.

Как зарегистрировать свое предприятие в Республике Молдова?

Выбрали ли Вы правильную для Вас форму юридической организации, вид деятельности и дальнейшие планы бизнеса? Если да, то вы готовы к регистрации!

В Республике Молдова регистрация бизнеса производится на основании Закона №220/2007 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей».

 . Перед регистрацией:

●   Выберите основной вид деятельности предприятия. Изучите классификатор экономической деятельности Молдовы (CAEM). Вы можете выбрать из списка один или несколько видов деятельности.

●   Определите юридический адрес вашего бизнеса - вы можете использовать свой домашний адрес, который является вашей личной собственностью, или адрес арендуемого помещения.

●   Выберите название своей компании - подготовьте несколько названий для вашей компании, так как некоторые из них при проверке могут оказаться уже занятыми.

●   Проверьте, нужны ли вам разрешительные документы для начала и ведения вашего бизнеса.

После регистрации вы получите, в зависимости от формы регистрации, следующие документы:

1.         Решение органа государственной регистрации;

2.         Учредительный устав;

3.         Выписка из Государственного реестра;

4.     Уникальный государственный идентификационный номер (IDNO), присвоенный юридическому лицу. Он также считается фискальным кодом.

 

 При регистрации предприятия основная информация о предприятии будет автоматически передаваться в Государственную налоговую службу, Национальное агентство социального страхования, Национальную медицинскую страховую компанию. Нет необходимости самостоятельно отвозить документы в эти учреждения для регистрации.

Начинающие предприятия пользуются дополнительными налоговыми льготами, беспроцентной финансовой помощью и поддержкой в виде информационного, логистического и консультативного сопровождения на протяжении 3 лет с момента государственной регистрации. Чтобы ваша компания считалась начинающим предприятием, должны быть выполнены следующие условия:

-        это общество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное в соответствии с законом;

-        соответствует категории микропредприятий в рамках настоящего закона;

-        оно создано и управляется физическими лицами, которым на момент регистрации от 18 до 35 лет включительно, и которые впервые начинают экономическую деятельность через общество с ограниченной ответственностью;

-        количество участников предприятия не может превышать 5 человек.

Среди льгот, предоставляемых статусом начинающего предприятия, можно выделить:

-        освобождение от уплаты налогов за государственную регистрацию и предоставление информации;

-        гарантии, предоставляемые Фондом гарантирования по кредитам, полученным для реализации утвержденных бизнес-планов, до 80% от суммы запрашиваемого кредита, но не более 500 тысяч леев;

-        консультации, обучение и поддержка со стороны Организации по развитию предпринимательства.

Если вы расширяете бизнес на территории других стран, изучите местные юридические требования, поскольку вам нужно будет соблюдать соответствующие законодательные нормы и правила.

Управление юридическими рисками 

Управление юридическими рисками относится к управлению рисками, связанными с совершением юридических ошибок, которые могут привести к серьезным последствиям для вашего бизнеса. Бизнес может столкнуться с судебными разбирательствами или финансовыми и репутационными потерями. Создайте систему для выявления необходимых юридических действий и возможных сбоев, чтобы вы могли управлять ими до их обострения.